Viele Verbraucherinnen und Verbraucher kämpfen gerade mit steigenden Kosten in verschiedenen Lebensbereichen. Da dürfte es den meisten gelegen kommen, wenn mehr Netto vom Brutto übrig bleiben würde. Wer hohe berufliche Ausgaben hat oder andere Kosten steuerlich absetzen kann, kann diese sofort mit einem sogenannten Lohnsteuerermäßigungsantrag geltend machen. Das bedeutet, dass man nicht bis zur nächsten Steuererklärung warten muss, um gewisse Dinge von seiner Steuer abzusetzen.
Auf diese Weise ist es möglich, das Nettogehalt effektiv zu erhöhen, indem direkt weniger vom Bruttogehalt abgeführt wird. Aber wie genau funktioniert das, für wen lohnt es sich und welche Vor- und Nachteile ergeben sich daraus?
Was ist eine Lohnsteuerermäßigung?
Angestellte bezahlen von jedem Gehalt Lohnsteuer und noch einige anderen Abgaben. Diese werden abgezogen, bevor das Gehalt überhaupt auf dem Konto abkommt. Einen Teil der eigenen Kosten kann man sich allerdings bei der Steuererklärung wiederholen. Davon profitieren etwa 88 Prozent der Steuerzahlerinnen und Steuerzahler, wobei jährlich im Schnitt pro Person gut 1.000 Euro zurückerstattet werden.
Wer regelmäßig höhere Ausgaben hat oder schon vorab weiß, was man sich alles vom Finanzamt zurückholen kann, kann aber auch schon vor der Steuererklärung eine Lohnsteuerermäßigung beantragen. Damit bekommt man unterm Strich nicht mehr oder weniger Geld zurück. Allerdings bleibt mehr Netto vom Brutto jeden Monat, anstatt dass man einmalig eine größere Rückzahlung vom Finanzamt bekommt.
Für wen sich eine Lohnsteuerermäßigung lohnt
Besonders interessant ist die Lohnsteuerermäßigung für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die regelmäßig hohe berufliche Ausgaben haben. Dazu zählen beispielsweise längere Arbeitswege (Stichwort Pendlerpauschale), Fortbildungskosten, beruflich benötigte Arbeitsmittel oder Aufwendungen für eine doppelte Haushaltsführung.
Auch bestimmte Sonderausgaben wie beispielsweise Spenden oder Kinderbetreuungskosten können berücksichtigt werden. Gleiches gilt für außergewöhnliche Belastungen wie hohe Krankheits- oder Pflegekosten. Bei Letzteren gelten allerdings zusätzliche steuerliche Voraussetzungen.
Entscheidend ist grundsätzlich die Antragsgrenze von 600 Euro, wie „Finanztipp“ erklärt. Die sogenannten berücksichtigungsfähigen Aufwendungen müssen diesen Betrag insgesamt übersteigen, wobei der generelle Arbeitnehmer-Pauschbetrag zu berücksichtigen ist. Dieser liegt bei 1.230 Euro; man muss also mindestens 1.830 Euro an Werbungskosten vorweisen können.
Wichtiger Hinweis: Für bestimmte Steuerermäßigungen, etwa haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen, gilt die 600-Euro-Grenze nicht!
Warum der November besonders wichtig ist
Wer seinen Antrag für 2026 noch im November (also bis zum 30.11.) stellt, kann den ermittelten Jahresfreibetrag vollständig bei der Dezemberabrechnung berücksichtigen lassen. Voraussetzung ist, dass das Finanzamt den Antrag rechtzeitig bearbeitet und der Arbeitgeber die geänderten Steuermerkmale bei der Abrechnung berücksichtigt.
Dadurch kann das Nettogehalt zum Jahresende spürbar steigen. Allerdings lässt sich die Lohnsteuer höchstens bis auf null reduzieren. Ein größerer Freibetrag führt daher nicht zwangsläufig dazu, dass die gesamte mögliche Entlastung schon im Dezember ausgezahlt wird. Wer den Antrag frühzeitig einreicht, verbessert die Chancen, dass die Änderung noch rechtzeitig berücksichtigt wird.
So stellt man den Antrag auf Lohnsteuerermäßigung
Der Antrag auf Lohnsteuerermäßigung kann direkt beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden. Das funktioniert unter anderem online über das kostenlose Steuerportal „Mein ELSTER“. Dort steht unter „Lohnsteuer Arbeitnehmer“ das Formular „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen“ zur Verfügung. Neben dem Hauptvordruck müssen nur die jeweils benötigten Anlagen ausgefüllt werden.
Alternativ ist die Antragstellung weiterhin auf Papier möglich. Die entsprechenden Formulare sind bei den Finanzämtern erhältlich. Wer den Freibetrag bereits für das kommende Jahr nutzen möchte, kann seit dem 1. November 2026 auch einen Antrag für 2027 stellen. Auf Wunsch lässt sich ein Freibetrag grundsätzlich für zwei Kalenderjahre beantragen.
Steuererklärung wird meist zur Pflicht
So attraktiv das höhere Nettogehalt auch klingt, einen Punkt sollten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer unbedingt beachten: Wer einen Lohnsteuerfreibetrag eintragen lässt, ist in der Regel verpflichtet, für das betreffende Jahr eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Ausnahmen gibt es unter anderem bei bestimmten Pauschbeträgen für Menschen mit Behinderungen oder Hinterbliebene von Verstorbenen.
Zudem handelt es sich, wie eingangs bereits erklärt, bei der Lohnsteuerermäßigung nicht um eine zusätzliche Steuerersparnis. Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer erhalten vielmehr einen Teil ihrer steuerlichen Entlastung früher. Die spätere Steuererstattung fällt dadurch entsprechend geringer aus oder kann ganz entfallen. Haben sich die tatsächlichen Ausgaben anders entwickelt als erwartet, ist unter Umständen auch eine Nachzahlung möglich.